Основные изменения налогового законодательства Кемеровской области - Кузбасса, принятые в 2021 году:

Налог на имущество организаций:

1) установлена на 2021 – 2023 годы льготная ставка в размере 0,1 процента в отношении имущества инфекционных больниц Кузбасса, принятого на учет в качестве объекта основных средств и введенного в эксплуатацию после 1 января 2021 года (Закон Кемеровской области - Кузбасса от 30.06.2021 № 64-ОЗ);

2) установлены единые сроки уплаты налога на территории всей Российской Федерации: для налога, начиная с налогового периода за 2021 год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; для авансовых платежей по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;

3) установлена на 2022-2024 годы льготная ставка налога в размере 1 процента (в 2 раза ниже общей ставка налога) в отношении торгово-офисного недвижимого имущества (Закон Кемеровской области - Кузбасса
от 29.11.2021 № 120-ОЗ):

Ø для организаций потребительской кооперации, расположенным на территории муниципальных округов или муниципальных районов Кузбасса;

Ø для организаций, основным видом деятельности которых является «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения» (код 95 по ОКВЭД ОК 029-2014);

4) установлена с 1 января 2022 года ставка налога в размере 2 процентов в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость (Закон Кемеровской области - Кузбасса
от 29.11.2021 № 120-ОЗ).

Патентная система налогообложения:

1) снижен размер потенциально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя при применении патентной системы налогообложения на территории Кузбасса (за исключением г. Кемерово и г. Новокузнецк) (Закон Кемеровской области - Кузбасса от 30.06.2021 № 63-ОЗ):

Ø по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» -
снижение на 13, 30 и 47 процентов для второй, третьей и четвертой групп муниципальных образований соответственно;

Ø по виду деятельности «услуги общественного питания,
оказываемые через объекты организации общественного питания» - снижение на 18 и 33 процента для третьей и четвертой групп муниципальных образований соответственно.

2) скорректирован состав групп муниципальных образований, действующих в целях установления налоговой нагрузки при применении патентной системы налогообложения: Кемеровский муниципальный округ и Новокузнецкий муниципальный район включены в состав третьей группы муниципальных образований (данные муниципальные образования входили
в состав второй группы), Беловский муниципальный округ – включен в состав четвертой группы (входил в 3 группу) (Закон Кемеровской области - Кузбасса от 30.06.2021 № 63-ОЗ);

3) установлена на областном уровне ежегодная индексация,
начиная с 2022 года, размера потенциального годового дохода при применении патентной системы налогообложения на уровень инфляции, предусмотренный законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период (Закон Кемеровской области - Кузбасса от 29.11.2021 № 118-ОЗ).

Налог на доходы физических лиц:

Установлен на 2022 год коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда Кемеровской области – Кузбасса, в размере 2,045 (Закон Кемеровской области - Кузбасса от 11.11.2021 № 108-ОЗ).

Единый сельскохозяйственный налог:

Установлены пониженные ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Кузбасса в следующих размерах: на 2022 год –
3 процента, на 2023 год – 4 процента, на 2024 год – 5 процентов
(Закон Кемеровской области - Кузбасса от 15.11.2021 № 114-ОЗ).

Механизм повышения заинтересованности органов местного самоуправления в развитии предпринимательства (Закон Кемеровской области – Кузбасса от 11.11.2021 № 109-ОЗ)

С 2022 года дополнительно к действующему в настоящее время единому нормативу отчислений в местные бюджеты в размере 30 процентов
от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлены дифференцированные нормативы отчислений по указанному налогу.

Размеры дифференцированных нормативов установлены в зависимости от темпов роста численности субъектов малого предпринимательства и темпов роста поступлений налогов на совокупный доход в консолидированный бюджет Кузбасса с территории соответствующего муниципального образования.

Распределению по дифференцированным нормативам будет подлежать сумма, равная 5 процентам поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет Кузбасса.

Налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, пострадавших от введения QR-кодов

В целях оказания налоговой поддержки в Кузбассе отдельным категориям налогоплательщиков, на деятельность которых оказало
влияние введение QR-кодов, в ноябре 2021 года установлены
следующие налоговые льготы (Закон Кемеровской области – Кузбасса
от 15.12.2021 № 134-ОЗ):

1. Снижение на 2021 год ставки налога, взимаемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения:

с 6 до 3 процентов – если объектом налогообложения являются доходы;

с 15 до 7,5 процентов – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

  1. Снижение на 2021 год ставки налога на имущество организаций:

с 2,2 до 1,1 процента - в отношении объектов
недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества;

с 2 до 1 процента - в отношении объектов
торгово-офисной недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества.

Кроме того, предусмотрена возможность снижать на 2021 год сумму налога на имущество организаций (но не более, чем на 50 процентов) владельцам торгово-офисной недвижимости на сумму совокупного снижения арендной платы в 2021 году для арендаторов, осуществляющих деятельность:

в отраслях, на финансово-хозяйственную деятельность которых оказывает влияние введение QR-кодов;

в сфере торговли (виды экономической деятельности, относящиеся
к разделу G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014).

Указанные налоговые льготы установлены с 1 января 2021 года, поэтому предприниматели смогут уточнить размер налоговых обязательств за 2021 год и вернуть из бюджета ранее уплаченные налоги.